Momsredovisning för aktiebolag: perioder, datum och vanliga fel

• Utgående moms är momsen du tar ut på försäljningen.
• Ingående moms är momsen på inköpen till verksamheten, som bolaget får dra av.
• Skillnaden betalas till Skatteverket — eller betalas tillbaka om den ingående momsen är större.

Momssatsen är 25, 12 eller 6 procent beroende på vad som säljs, och vissa varor och tjänster är undantagna från moms. Livsmedel har 6 procent från och med den 1 april 2026 (12 procent till och med den 31 mars 2026), medan restaurangtjänster har kvar 12 procent.

Redovisningsperioden beror på det beräknade beskattningsunderlaget för året — det belopp du räknar momsen på, alltså försäljningen exklusive moms (skatteförfarandelagen 26 kap. 11 §):

Väljer du en kortare period gäller beslutet i minst 24 månader i följd (skatteförfarandelagen 26 kap. 13 §).

Deklarationen och betalningen har samma sista dag: momsen ska vara både inbetald och bokförd på skattekontot senast på deklarationsdagen.

• Kvartal: senast den 12:e i andra månaden efter kvartalet, den 17:e i augusti. Januari–mars ska alltså vara inne den 12 maj.
• Månad (beskattningsunderlag högst 40 miljoner kronor): den 12:e i andra månaden efter perioden, den 17:e i januari och augusti. Över 40 miljoner kronor: den 26:e i månaden efter perioden, den 27:e i december.
• Helår, aktiebolag utan EU-handel: i anslutning till inkomstdeklarationen, enligt tabellen nedan.
• Helår med EU-handel: senast den 26:e i andra månaden efter året, den 27:e i december.

Räkna med EU-handel även om du bara köper tjänster. De senare helårsdatumen gäller inte ett bolag som under året har köpt tjänster från andra EU-länder som det självt redovisar moms för, eller sålt tjänster där köparen i ett annat EU-land redovisar momsen (skatteförfarandelagen 26 kap. 33 a och 33 b §§). Det gäller många konsultbolag som köper programvara från utländska leverantörer. Dina exakta datum ser du när du loggar in i Skatteverkets e-tjänst för momsdeklaration.

Faktureringsmetoden: den utgående momsen redovisas när fakturan ställs ut, vanligtvis på fakturadagen, och den ingående när inköpsfakturan kommer in. Den gäller bolag med en årsomsättning över 3 miljoner kronor.

Bokslutsmetoden: bolag med en årsomsättning på högst 3 miljoner kronor kan i stället bokföra när betalningen kommer in eller går ut. Vid räkenskapsårets slut bokförs då alla obetalda fordringar och skulder.

Har bolaget fått eller lämnat förskott redovisas momsen när förskottet betalas.

• Fel momssats — till exempel 12 procent på livsmedel efter den 31 mars 2026, då satsen är 6 procent.
• Tjänster köpta från andra EU-länder. Säljaren fakturerar normalt utan moms och bolaget räknar själv fram och redovisar den svenska momsen; värdet redovisas i ruta 21. Bolaget ska då vara momsregistrerat.
• Ändringar i en period som redan är deklarerad. Då behöver deklarationen för den perioden rättas. Lås perioden när den är deklarerad, så att inget hamnar där i efterhand.